根据标准科目调整资产负债表公式

学习笔记作者：admin日期：2025-09-11点击：14

摘要：根据提供的标准科目表，对资产负债表的公式进行了调整，确保公式中的科目编码与实际使用的科目一致。部分科目缺失或未匹配，需进一步确认。

标题：根据标准科目调整资产负债表公式

摘要

本文总结了如何根据提供的标准科目表，对资产负债表的公式进行调整，确保公式中的科目编码与实际使用的科目一致。在调整过程中发现部分科目缺失或未匹配，需要用户进一步确认。

正文

1. 修改原则

根据“资产负债表公式”中报表项目的含义，找到“标准科目”中具有相同“科目属性”的科目，并替换公式中的不匹配编码。

2. 修改后的资产负债表公式

流动资产部分

报表项目	原公式中涉及的科目编码	修改为“标准科目”中的编码	修改后的期末余额公式
货币资金	[1001∑#R#4,1051∑]	1001, 1002, 1012	`GLAccountBalance('[1001∑#R#4,1012∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
应收票据	[1121∑#R#4,1121∑]	1121	保持不变
应收账款	[1122∑#R#4,1122∑] - [1231∑#R#4,1231∑]	1122 - 1231	保持不变
预付款项	[1123∑#R#4,1123∑]	未找到	您的科目表中没有“预付款项”或“预付账款”科目。这是一个关键缺失，需要您确认。
其他应收款	[1131∑#R#4,1221∑]	1221	`GLAccountBalance('[1221∑#R#4,1221∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
存货	[1401∑#R#4,1406∑] - [1407∑#R#4,1407∑] + [1408∑#R#4,1461∑] - [1471∑#R#4,1471∑]	1401, 1403, 1405, 1406, 1408, 1411 - 1471	`GLAccountBalance('[1401∑#R#4,1411∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod) - GLAccountBalance('[1471∑#R#4,1471∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
合同资产	[1462∑#R#4,1462∑]	1473	`GLAccountBalance('[1473∑#R#4,1473∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
持有待售资产	[1481∑#R#4,1481∑]	未找到	您的科目表中没有“持有待售资产”科目。
其他流动资产	[1311∑#R#4,1321∑]	未找到	您的科目表中没有明确的“其他流动资产”科目。

非流动资产部分

报表项目	原公式中涉及的科目编码	修改为“标准科目”中的编码	修改后的期末余额公式
长期股权投资	[1511∑#R#4,1511∑] - [1512∑#R#4,1512∑]	1511 - 1512	保持不变
固定资产	[1601∑#R#4,1601∑] - [1602∑#R#4,1602∑] - [1603∑#R#4,1603∑] + [1606∑#R#4,1606∑]	1601 - 1602 - 1603 + 1606	保持不变
在建工程	[1604∑#R#4,1605∑]	1604	`GLAccountBalance('[1604∑#R#4,1604∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
无形资产	[1701∑#R#4,1701∑] - [1702∑#R#4,1702∑] - [1703∑#R#4,1703∑]	1701 - 1702 - 1703	保持不变
开发支出	[530102∑#R#4,530102∑]	未找到	您的科目表中没有“开发支出”科目。
商誉	[1711∑#R#4,1711∑]	未找到	您的科目表中没有“商誉”科目。
长期待摊费用	[1801∑#R#4,1801∑]	1801	保持不变
递延所得税资产	[1811∑#R#4,1811∑]	1811	保持不变
其他非流动资产	[1901∑#R#4,1901∑] + ...	1901	`GLAccountBalance('[1901∑#R#4,1901∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','01','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`

流动负债部分

报表项目	原公式中涉及的科目编码	修改为“标准科目”中的编码	修改后的期末余额公式
短期借款	[2001∑#R#4,2001∑]	2001	保持不变
应付票据	[2201∑#R#4,2201∑]	2201	保持不变
应付账款	[2202∑#R#4,2202∑] + [1123∑#R#4,1123∑]	2202	`GLAccountBalance('[2202∑#R#4,2202∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','02','','1','1','1','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
预收账款	[2203∑#R#4,2203∑]	未找到	您的科目表中没有“预收账款”科目。
合同负债	[2204∑#R#4,2204∑]	未找到	您的科目表中没有“合同负债”科目。
应付职工薪酬	[2211∑#R#4,2211∑]	2211	保持不变
应交税费	[2221∑#R#4,2221∑]	2221	保持不变
其他应付款	[2231∑#R#4,2241∑]	2241	`GLAccountBalance('[2241∑#R#4,2241∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','02','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
其他流动负债	[2002∑#R#4,2012∑] + [2251∑#R#4,2314∑]	未找到	您的科目表中没有明确的“其他流动负债”科目。

所有者权益部分

报表项目	原公式中涉及的科目编码	修改为“标准科目”中的编码	修改后的期末余额公式
实收资本（或股本）	[4001∑#R#4,4001∑]	4001	保持不变
资本公积	[4002∑#R#4,4002∑]	4002	保持不变
减：库存股	[4201∑#R#4,4201∑]	未找到	您的科目表中没有“库存股”科目。
盈余公积	[4101∑#R#4,4102∑]	4101	`GLAccountBalance('[4101∑#R#4,4101∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','04','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`
未分配利润	[4103∑#R#4,4104∑]	4103, 4104	`GLAccountBalance('[4103∑#R#4,4104∑]','PreSob','PresetSobVersion','0-0','','04','','1','1','2','1','0','0','1','1',CurrentOPDate,CurrentPeriod)`

3. 总结与建议

1. 已成功匹配的项目: 大部分核心科目（如货币资金、应收账款、固定资产、实收资本等）都已成功根据您的标准科目表进行了匹配和修改。

2. 关键缺失科目: 您的科目表中缺少一些资产负债表中常见的项目，这可能会导致报表不完整或数据不准确。请特别注意以下缺失：

预付款项 (资产)
预收账款 / 合同负债 (负债) - 这两个科目通常用于核算客户预付的款项。
库存股 (权益) - 如果公司有回购股票，需要此科目。
开发支出、商誉 (资产) - 对于特定行业或有并购活动的公司很重要。

3. 下一步操作:

请确认上述缺失的科目是否确实不需要，还是需要在您的会计系统中增设。
将本回复中“修改后的期末余额公式”一栏的内容，复制粘贴回您的 `资产负债表公式.xlsx` 文件中，替换原有的公式。
特别注意“存货”和“其他应收款”等聚合性科目的公式，我已经根据您科目表中的“科目属性”（如“存货”）将所有相关科目（原材料、库存商品等）合并计算。

如果您能提供关于缺失科目的更多信息，我可以进一步优化这些公式。

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